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老师你好，企业六月份是一般纳税人，被开票员将专票税率开错了，项目是经纪服务费6%开成3%了，这个申报怎么申报？项目又该如何处理？
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你好，先按照3%做本期申报，然后做退票处理，做负数申报
2019 07/15 12:22
84785011 
2019 07/15 12:39
一般纳税人没有3%的申报？税务局的让按6%做申报，而票面税额是3%的，这个账面如何处理？
小惑老师 
2019 07/15 13:04
账目可以先按照申报数据处理即可
84785011
2019 07/15 13:13
意思就是按照申报6%的数据计提税金及附加，而票面3%的数据不用管吗？
小惑老师
2019 07/15 13:20
是的，要跟你申报表是一致的
84785011
2019 07/15 13:21
那本月转小规模纳税人后，是不是可以申请退税？
小惑老师
2019 07/15 13:22
你这个笔是6月份开具发票，那月转为小规模？
84785011
2019 07/15 13:27
6月开具的专票，当时没有会计被开票员开成3%的发票，7月申报前才发现这个问题，现发票已要回，并于7月开具了同等金额及税额的红字专票，现在要申报6月的增值税，但报表中没有3%税率申报，税务局的说先按6%的税额申报，申报后再转小规模纳税人，可是转了小规模纳税人后增值税及附加税怎么办，可以申请退税吗？
小惑老师
2019 07/15 13:39
不可以做退税处理的，因为你是7月才是小规模的
84785011
2019 07/15 13:40
那这个税款交了就不能退了吗？好几万呢，还有补救的措施吗？
小惑老师
2019 07/15 13:41
这个本身你6月份不是一般人吗？本身正常就是6%税率，不存在多交税了
84785011
2019 07/15 13:44
可是7月开红字冲红了，7月转小规模纳税人按3%的税率开具同等金额的专票，这6月是一般纳税人按6%缴税，7月转小规模纳税人并且已开红字冲红，然后再按小规模按3%开票，这怎么没有多交税啊
小惑老师
2019 07/15 13:46
对方已经把6%发票都给你了吗
84785011
2019 07/15 13:48
错误发票是3%的，已要回且7月已开红字冲红，对方也未做认证抵扣
小惑老师
2019 07/15 13:58
那你就可以申请退税了，所有发票均已经追回，或者抵顶下期应纳税额
84785011
2019 07/15 14:11
那么这样7月申报6月税款后，开具红字专票冲红，然后转小规模纳税人，开具正确税率3%的专票，其产生的税款是不是可以抵顶6月一般纳税人的税金及附加了，其余税款可做申请退税也可抵顶后期产生税金及附加
小惑老师
2019 07/15 15:51
你是6月份开具的红字吗？还是7月份？
84785011
2019 07/15 15:51
7月开的红字
小惑老师
2019 07/15 15:54
你7月份开具的红字，只能顶底7月的税额，不能抵顶6月份税额的。
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