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问题已解决
老师，第一个问题是 题中④，分录没弄懂，他说，抵消本期销售商品结转的存货跌价准备，抵消的话，那 借方应该是存货-存货跌价准备 为什么是贷方？ 第二个问题是，图二中，转回的金额不应该是16吗？⑤，转回的是24 合并报表中应不应该再做一笔，结存80件存货计提减值准备0.1*80=8
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这是抵消之前计提的存货准备，之前计提是借：资产减值 贷，存货跌价准备
现在是抵消计提，所以是相反的分录。
2019 07/18 21:40
84785042 
2019 07/18 21:44
那为什么借方是营业成本？
84785042
2019 07/18 21:44
如果是抵消那之前做的是
借资产减值
贷存货跌价
李潇也应该做相反的分录啊！
84785042
2019 07/18 21:45
抵消
陈诗晗老师 
2019 07/18 21:46
所有的都是做相反的分录
这里的分录是
借：营业收入
贷：营业成本
存货
是抵消当时确认的收入和成本，和账面价值的部分
84785042
2019 07/18 22:18
这是抵消低价准备的哟
84785042
2019 07/18 22:19
老师，还有就是⑤，金额24
陈诗晗老师
2019 07/18 22:39
把图片重新清晰一点拍过来，明早回复你，早点休息
84785042
2019 07/18 23:10
84785042
2019 07/18 23:11
84785042
2019 07/18 23:12
老师，我主要是④⑤，没弄明白
⑥估计④⑤懂了 ⑥，就更清晰了
84785042
2019 07/18 23:13
好的，老师晚安
陈诗晗老师
2019 07/19 09:09
4是，期末的存货还有100件，那么100件之前总的计提了20的存货，也就是平均每件计提了20/100，那么现在总的销售了20件，也就是100件其中20件的存货跌价要抵消 ，所以是20*20/100
5是你总的跌价准备余额为48万，其中有一部分是未实现 内部损益 的跌价要予以抵消。
总的还有80件，每一件的跌价是20-1.4，总的应该计提48万。
但是抵消的最大限度 不能超过未实现内部损益，80*（2-1.5）=24
84785042
2019 07/19 09:45
之前他的减值都抵消，但是1.4，他这一次是真的减值了，他在个别报表中1.5-1.4=0.1*80，已经体现了，对吗？
84785042
2019 07/19 09:45
④，我不懂的是分录为什么这样做
84785042
2019 07/19 09:46
84785042
2019 07/19 09:46
本期总共减值28④提了4，
84785042
2019 07/19 09:46
所以最多再转回24
陈诗晗老师
2019 07/19 10:04
抵消分录，是合并工作底稿里面的。
每一年做了后，新的一年要全部重头来过。
84785042
2019 07/19 10:18
④的分录，我还是没懂
为什么借方是营业成本？不是资产减值损失
陈诗晗老师
2019 07/19 10:20
你正常出售商品，你的结转分录是不是存货跌价准备要结转至营业成本。
这里一样的
84785042
2019 07/19 10:23
明白了，明白了，谢谢老师
陈诗晗老师
2019 07/19 10:34
不客气，祝你学习愉快
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