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小规模劳务派遣公司，差额征税的会计分录怎么做？
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你好！
小规模纳税人的话，发生收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税
贷：银行存款
2019 07/23 17:36
84785027 
2019 07/23 17:44
差额如果是0呢？就是没有差额，原数进，原数出呢？
84785027
2019 07/23 17:47
我们是劳务派遣公司，代缴社保，现在遇到这种情况，就是对方付过来三个月的保险，我们只上了一个月的，这种情况怎么做呢？还要开差额的票。收的时候，借银行存款，100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。出的时候呢？
蒋飞老师 
2019 07/23 17:52
出的时候呢？
…按发票做账
84785027
2019 07/23 17:59
我说我只上了一个月的保险，假如支出是20000。这个怎么做呢？
蒋飞老师
2019 07/23 18:02
借：主营业务成本20000
贷：银行存款20000
84785027
2019 07/23 18:08
那我的税呢，还挂着2000多的税呢，我这个是开差额票的，而且差额是0。也就是说没有利润。我不交税的。
蒋飞老师
2019 07/23 18:09
增值税是需要交纳的。
84785027
2019 07/23 18:14
我差额征税的，小规模不超30不交税的，为什么要交
蒋飞老师
2019 07/23 18:18
小规模不超30不交税的，
……对的，符合减免规定可以享受的
蒋飞老师
2019 07/23 18:18
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入（不用交纳了）
84785027
2019 07/23 18:20
对啊，我现在疑问的点是，上面我的税怎么处理？怎么冲
蒋飞老师
2019 07/23 18:21
1..符合减免
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入（不用交纳了）
蒋飞老师
2019 07/23 18:22
2.季度超30万
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款（正常交纳）
84785027
2019 07/23 18:27
就是我进账的全部都要做收入么？其实这些不能算收入吧，因为我没有收取任何费用，有没有其他的做账方法？开了100000的差额发票，收了100000，出去100000
蒋飞老师
2019 07/23 18:34
需要按上面的思路做账务处理的
84785027
2019 07/23 19:17
我还是不太明白，你这说的不清晰。我给你举例，你看我这么做对么？进账时，借100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。交社保20000。借主营业务成本20000，贷银行存款20000。对么
蒋飞老师
2019 07/23 19:19
是的。
是这个意思，你的理解很对
84785027
2019 07/23 19:28
那这100000全都算我的收入么？我差额是0
蒋飞老师
2019 07/23 19:56
按规定，会计处理是这样的
84785027
2019 07/23 20:00
上面那个我做成借，主营业务成本19047.62应交增值税952.38 贷银行存款20000可以吗？
蒋飞老师
2019 07/23 20:55
收10万，交2万的保险。剩下8万呢？
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