老师，请问为什么所得税汇算清缴前资产负债表日后事项调整资产减值（例如坏账准备）不需要调当期应交所得税，而销售退回调整收入确要调应交所得税呢？因为在我理解，调坏账准备会形成递延所得税资产，当期要多缴以后少缴，应该调整应交所得税才对呢？_中级职称

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老师，请问为什么所得税汇算清缴前资产负债表日后事项调整资产减值（例如坏账准备）不需要调当期应交所得税，而销售退回调整收入确要调应交所得税呢？因为在我理解，调坏账准备会形成递延所得税资产，当期要多缴以后少缴，应该调整应交所得税才对呢？

84785017| 提问时间：2019 07/25 07:49

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俞老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

调整资产减值（例如坏账准备）不需要调当期应交所得税，因为本身不能税前扣除！而销售退回调整收入确要调应交所得税，因为这个是影响应纳税所得额的！

2019 07/25 08:06

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