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轻一中的一道题，内部交易抵消，存货跌价准备和坏帐准备为什么要做借：营业成本 贷：存货——存货跌价准备，前面这一分录不是抵平了嘛？
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首先是抵消的存货跌价准备，合并报表不认可部分。
这里是2个年度的
方面是通过你的分录抵消
上年度是未分配利润抵消
2019 07/25 16:24
84785035 
2019 07/26 08:33
为什么要抵消两次，一次就抵平了啊，题目说15年没有再提准备啊
84785035
2019 07/26 08:42
是不是15年他全卖了，个报就要把之前做的准备冲回，合并报表，就需要把他冲回的再做相反分录，是这样嘛
陈诗晗老师 
2019 07/26 09:27
合并报表是相当于从最开始全部重来一次。
也就是你当年抵消 你当年的，之前年度抵消之前年度的，通过未分配利润处理。
然后这个内部交易不存在 后，要将之前的抵消要回冲
84785035
2019 07/26 09:33
那当年的存货部分抵消，科目是不是应该用资产减值损失，答案用的是营业成本，后面坏账部分他用了信用减值损失
陈诗晗老师
2019 07/26 09:34
计提 坏账时
借：信用减值损失
贷：应收账款
然后对于坏账的处理是当时在出售的时候结转的坏账，你出售的时候计提的坏账需要一并结转
84785035
2019 07/26 09:40
我问的是存货抵消不应该是 借;资产减值损失 贷：存货——存货跌价准备 答案用的是借;营业成本 贷：存货——存货跌价准备，为什么这里要变科目，坏账时就不变科目
陈诗晗老师
2019 07/26 10:16
这里是处理的是出售存货时
你出售存货结转时，是不是要将存货跌价准备冲营业成本
这里之前抵消 了，现在出售了补回来
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