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老师好合并报表里内部交易第一年计提的坏账准备和资产减值损失，在第二年全部售出给第三方后，第二年的抵消分录怎么做？第一年抵消的应收和应付账款，第二年账款全部收回，是不是就没有分录了
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是这样的，个别报表上是
第一年
借：资产减值损失10
贷坏账准备10
第二年
借：资产减值损失-10
贷坏账准备-10
合并层面
调整两年数据
第一年
借：未分配利润-10
贷坏账准备-10
第二年
借：资产减值损失10
贷坏账准备10
2019 07/26 09:23
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