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问题已解决
老师，外购的商品开的专票，用于集体福利，进项税额可以抵扣吗？如果不能抵扣，该如何做账？纳税申报表又要如何填？
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您好，学员，不可以抵扣。
1、购进时：
借：库存商品
借： 应交税费（应交增值税--进项税额）
贷：银行存款/库存现金
2、使用时：
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
贷：应交税费（应交增值税--进项税额转出）
2019 07/26 09:49
84785000 
2019 07/26 09:52
老师，购进的东西，列入管理费用呢？
84785000
2019 07/26 09:57
老师，是直接做费用的时候就：借管理费用-福利费贷应交税费-应交增值税-进项税转出吗？还是要先：借管理费用-福利费贷应交税费-应交增值税-进项税额，再从借：应交税费-应交增值税-进项税额 转到 贷：进项税额转出吧？
84785000
2019 07/26 10:05
84785000
2019 07/26 10:05
这样对吗？老师。
金子老师 
2019 07/26 14:12
学员，可以这样做正确，如果您买来时就确定是用于福利的，那么分录直接就可以写成借管理费用-福利费贷应交税费-应交增值税-进项税转出，如果不能确定的话，先计入应交税费-应交进项税，领用时再转出，这样就是您图片上的分录。
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