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老师您好，月末进项抵销项，分录怎么做，摘要怎么写
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1. 结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2. 结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3.结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税金——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
2019 07/29 10:59
84784973 
2019 07/29 11:02
要是平的呢？
朴老师 
2019 07/29 11:05
正好抵扣了就不用再做了
朴老师
2019 07/29 11:06
月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
84784973
2019 07/29 11:06
不用做一笔进项抵销项吗？
朴老师
2019 07/29 11:12
一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;
会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
当月缴纳当月增值税时会计分录:
借:应交税费/应交增值税/已交税金
贷:银行存款
84784973
2019 07/29 11:19
未交增值税不是二级科目吗？
朴老师
2019 07/29 11:24
是的，是二级科目的，我着急回复都用的/
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