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资料二资料三看不懂，以前年度损益调整代替的是什么科目？
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替代的就是营业外收入 因为不是基本确定胜诉 所以还不能确认为或有资产
2019 07/29 14:19
84784980 
2019 07/29 14:56
1.就是把原来的分录，反冲是吗？2.为什么只确认应交所得税？不确认递延所得税？
轶尘老师 
2019 07/29 15:00
1.是反冲
2.这个是不确定的事情 不能做递延 和或有负债还不一样
84784980
2019 07/29 15:06
资料3是怎么回事呢？资料3的以前年度损益调整代替的是什么科目？
轶尘老师
2019 07/29 15:13
资产减值损失科目
84784980
2019 07/29 15:14
你仔细看了吗？我是说调整的分录，借方是信用减值损失，贷方是以前年度损益调整，怎么可能还是资产减值损失科目？
轶尘老师
2019 07/29 15:19
应该当期确认信用减值损失 但是确认到了以前年度 所以要把损失 冲减以前年度损益 在当期确认
84784980
2019 07/29 15:23
正确的分录应该是
借：信用减值损失贷：坏账准备，
所以说调整分录，把以前年度损益调整冲掉？
第2个分录正确的应该是
借：递延所得税资产 贷：所得税费用，
所以说又把以前年度损益调整冲掉?
轶尘老师
2019 07/29 15:26
是的 这个题目属于不该调整的瞎调整
84784980
2019 07/29 15:46
老师，你看一下这个综合题通篇下来到底是什么时候需要调整应交税费~应交所得税，什么时候不需要调整呢，我看业务2的时候就调整了 应交税费~应交所得税
轶尘老师
2019 07/29 15:51
因为资料二里面的是计入了去年的损益 其实是不应计入的 所以要调整
资料三里面是本期是损益 本期不需要调整 再年末一次性的计提所得税
84784980
2019 07/29 15:58
那老师的意思是说，只要计入了去年损益的都应该调整应交税费应交所得税吗？
那资料1资料2资料4，都计入了去年损益呀，怎么不调整应交税费~应交所得税
轶尘老师
2019 07/29 16:02
1.4题目看不清 拍个清楚的过来
84784980
2019 07/29 16:05
**
轶尘老师
2019 07/29 16:08
资产减值损失本身不影响应交所得税 因为再上期已经调增了
84784980
2019 07/29 16:19
不明白资产减值损失为什么不影响应交税费~应交所得税？
轶尘老师
2019 07/29 16:28
去年资产减值100 但是计算所得税的时候利润要加100
所以今年冲减资产减值分录的时候 所得税不要考虑 因为已经调整了
84784980
2019 07/29 16:32
那资料4有一个调整分录，是投资收益170 用 以前年度损益调整代替了这个投资收益的，为什么这个投资收益又不影响当期应交税费~应交所得税呢？
轶尘老师
2019 07/29 17:02
一样的。居民企业之间的投资收益是不缴纳企业所得税的。所以虽然确定了投资收益，但是在实际计算企业所得税时，也把这一块给扣除了。
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