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问题已解决
这个题目的解析不大懂，教材里有关的分录不应该是： 借：应收账款 696 贷：主营业务收入 480 应交税费-应交增值税（销项税额） 96 预计负债-应付退货款 180 借：主营业务成本 280 应收退货成本 120 贷：库存商品 400 解析里的分录实在不明白
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你好 同学给的题目的解析里没有分录哦 和你的题目也没有对应 是不是发错了
2019 07/30 14:06
84784991 
2019 07/30 14:09
噢，发错了，重新发了
答疑苏老师 
2019 07/30 14:13
你好 解析的对 根据预估的退货率冲减主营业务收入和主营业务成本 差额计入预计负债科目 预计负债的账面价值大于计税基础 所以产生的递延所得税资产 冲减所得税费用
84784991
2019 07/30 14:17
那为什么和教材的分录不同啊。还没实际发生就冲减吗？
答疑苏老师
2019 07/30 14:21
你好 是的 需要根据退货率来冲减的 教材哪里的不一样呢？
84784991
2019 07/30 14:23
我写的分录，就是根据教材写的，题目里到了年末，也并没有说要调整退货率，教材P326，有例题的。
答疑苏老师
2019 07/30 14:26
你好 哪个应收退货成本前面没有预计负债一级科目吗？
84784991
2019 07/30 14:29
84784991
2019 07/30 14:29
没有，你看一下呢
84784991
2019 07/30 14:30
完全没有这个解析里的分录，年末也没说要重新评估退货率
84784991
2019 07/30 14:30
怎么就变成收入减成本，等于预计负债了
答疑苏老师
2019 07/30 14:38
你好 这两个分录实际是一样的道理 应收退货成本实际也是预计的 所以也要考虑产生的递延所得税
84784991
2019 07/30 14:42
噢，是吗？完全没有讲到过
答疑苏老师
2019 07/30 14:44
你好 是的 同学可以对照一下看看
84784991
2019 07/30 14:45
就是在没有改变退货率的情况下，年末计算递延的时候，应该就是预计负债减去应收退货成本所得出来的余额再计算递延是吗？
答疑苏老师
2019 07/30 14:47
你好 是的 你的理解正确
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