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老师我想问下，下七月份的账时发现当时申报的增值税比账面上多了2分钱，怎么调整呢？
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您好
借：营业外支出 0.02
贷：银行存款 0.02
2019 07/30 16:07
84784964 
2019 07/30 16:13
那小规模的计提比缴纳时少2分钱增值税，缴款凭证比账面多两分钱，下七月份的账增值税是按账面的还是按缴款凭证？
bamboo老师 
2019 07/30 16:14
缴款凭证比账面多两分钱 七月份的账增值税是按缴款凭证
84784964
2019 07/30 16:16
但是多了两分钱后面怎么调整呢
bamboo老师
2019 07/30 16:18
就像我上面分录那样调整就好了啊
84784964
2019 07/30 16:23
那样不合适吧，因为缴款凭证上就是用对公扣的款，缴款凭证上增值税比账面上多两分，缴款是用银行存款按凭证上交的
bamboo老师
2019 07/30 16:25
您开具发票计提增值税
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
缴纳增值税 的时候
借：应交税费——应交增值税
营业外支出
贷：银行存款
这样写不对么？
84784964
2019 07/30 16:32
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
缴纳增值税 的时候
借：应交税费——应交增值税（账面金额）
营业外支出（多的两分钱）
贷：银行存款
bamboo老师
2019 07/30 16:33
是的 这样写分录的话 有疑问么
84784964
2019 07/30 16:35
计提时是这样做的，缴纳时没有做营业外支出，都做到了增值税，那调整下做个营业外支出，谢谢老师
bamboo老师
2019 07/30 16:36
是的 把应交税费——应交增值税科目做平就好了 不用谢
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