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是不是有增值税进项税额留抵这一科目
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你好，是有这一科目的。
一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额” 、“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”五个明细科目进行核算。
2019 08/03 12:31
84784953 
2019 08/03 12:35
这个月只有进项，是不是借，应交税费-应交增值税-增值税留抵税额
贷，应交税费-应交增值税-进项就可以了
凡凡老师 
2019 08/03 12:37
你好，是这样的。如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评。
84784953
2019 08/03 12:38
只有进项，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷，应交税费-应交增值税-进项
借，应交税费-未交增值税
贷，应交税费-应交增值税-转出未交增值税有什么区别
凡凡老师
2019 08/03 13:05
额，不好意思。刚刚说错了，增值税进项税额留抵这一科目，应该体现的税不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，等到后期可以抵扣来，再转回。
而每个月结转进销项税额，最终都应该转入应交税费-未交增值税科目的。
84784953
2019 08/03 14:43
如果只有进项，没有销项，这两个分录是不是都可以
凡凡老师
2019 08/03 14:46
你好，不是的，是应该做借应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷，应交税费-应交增值税-进项
借，应交税费-未交增值税
贷，应交税费-应交增值税-转出未交增值税、
这个分录的
84784953
2019 08/03 14:54
那应交税费-应交增值税-增值税留抵税额，什么时候用呢
凡凡老师
2019 08/03 16:16
你好，应交税费-应交增值税-增值税留抵税额表示的是在增值税营改增试点地区，原增值税进项有余额，不得在营改增试点后，抵减营改增业务的销项税额，应增设应交税费-增值税留抵税额，从进项税额中转到应交税费-增值税留抵税额。
84784953
2019 08/03 16:23
这个科目就是营改增期间的，现在结转不需要这个科目了是吗
凡凡老师
2019 08/03 16:24
你好，是的。现在基本上没有用这个科目了。如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评。
84784953
2019 08/03 16:44
月底只有进项，进项税额可以不结转吗，不做账务处理
凡凡老师
2019 08/03 17:19
你好，这个进项项税额结转有的企业是月末结转有的是年末结转的。这个是企业自行制定的，但是如果是月末结转的最好每个月都结转，不管有没有销项税额。这样对于反应每个月的进项税额销项税额比较直观。
84784953
2019 08/03 18:27
只有进项，在资产负债表哪表示呢，是在负债，应交税金出负数呢，还是其他流动资产出正数呢
凡凡老师
2019 08/03 20:00
你好，在应交税金负数表示
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