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问题已解决
“提问”老师，请问在结转产品入库时，生产成本的明细科目原材料借方为负数，是怎么回事？
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你好，可能是结转的金额超过了本来账面余额造成的
2019 08/04 19:51
84784991 
2019 08/04 19:54
是的，产品入库的凭证贷方领用原材料超出了，生产领用模块金额
邹老师 
2019 08/04 19:55
你好，那需要调整结转产品入库时候计入生产成本—原材料科目的金额
84784991
2019 08/04 19:55
因为我们换过账套，起初也只有库存商品有余额，所有材料外购都记入库存商品
邹老师
2019 08/04 19:57
你好，那是期初原材料金额录入错误了？
84784991
2019 08/04 19:57
如何调整呢？把生产明细科目增加至产品入库贷方金额调平吗？
邹老师
2019 08/04 19:58
你好，应当重新建账，录入正确的期初的原材料，库存商品金额
84784991
2019 08/04 19:59
也不算吧，我们所有材料都入库存商品，生产领用 借生产产品-原材料，贷:库存商品，这个是没有错
84784991
2019 08/04 20:01
现在不可能重新录了，这个是第五期数据，也就是换账套期初，都第8起了 换账套会增加公司很大一笔费用，所以换账套是不可能了，只能调整
邹老师
2019 08/04 20:01
你好，既然是材料，就应当计入原材料，而不是库存商品，库存商品是直接可以对外销售的，而原材料需要经过进一步加工才可以对外销售的
生产领用是这个分录，借；生产成本，贷；原材料
84784991
2019 08/04 20:03
我知道，但是原来的人已经怎么做了，期初余额也都在库存商品里，所以这个科目无法更改，我是后来进入到这个公司的，现在只能调账，没有其他办法了，老师麻烦解答一下呢，只是内账，不是外账
邹老师
2019 08/04 20:09
你好，那可以这样做调整分录
借；原材料，贷；库存商品
然后做正常的领用，结转分录
84784991
2019 08/04 20:11
也就是直接增加领用原材料的金额，做一遍材料出库调整凭证对不对？
邹老师
2019 08/04 20:12
你好，是把之前应当计入原材料的金额，你计入了库存商品，所以需要从库存商品调整到原材料核算
84784991
2019 08/04 20:14
嗯，那就是按照系统设置的科目，借:生产成本-原材料，贷:库存商品，对吗？这个还是手动调整凭证，因为我们只用到两个科目，一直以来原材料采购也是入库存商品
邹老师
2019 08/04 20:20
你好，生产领用是这样做分录，借；生产成本，贷；原材料
原材料采购不应当计入库存商品，而是应当计入原材料才是的
84784991
2019 08/04 21:00
老师你还没有明白我的意思，我们一直以来没有起用原材料这个一级科目，不能改变原来做账的原则，不能把原来的账目全改了，我们只是换了系统
84784991
2019 08/04 21:02
我刚才说的很明白一直以来旧账套外购材料全部计入库存商品的，以及期初余额都是在库存商品里，没有用过原材料这个一级科目，我不能改变以前做账的方法
84784991
2019 08/04 21:05
我们领用原材料计入生产成本-原材料，贷库存商品，按理生产企业领用原材料，借方每期应该有余额才对，不可能刚好领用原材料全部完工入库，所以是不是只能调整增加领用原材料借方生产成本-原材料，贷方库存商品，不然这个账平不了
84784991
2019 08/04 21:09
因为这个是属于期初换账套引起的错误，已经没办法了，唯一只能调账了，有可能换账套的时候，领用原材料没有把明细全转过来，造成自制入库的产品入库在本期增多了，是这样对不对？因为自制入库是原材料+直接人工+制造费用计算完工入库成本的
邹老师
2019 08/05 08:14
你好，你这样的分录是不对的（领用原材料计入 借；生产成本-原材料，贷；库存商品），既然是领用材料，那贷方必然是原材料科目，而不是库存商品，库存商品是可以直接对外销售的，，不需要再生产加工的
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