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请问老师 一般纳税人 认证发票完成 销项大于进项 分录怎么写
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您好，学员，销项税大于进项税的会计处理： 1、结转本月应交的增值税
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）
贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额）
2、计提增值税附加税
借：税金及附加 （销项税额-进项税额）*规定比例
贷：应交税金——应交城建税 （销项税额-进项税额）*规定比例
贷： 其他应交款——教育费附加 （销项税额-进项税额）*规定比例
3、实际上交时：
借：应交税金——未交增值税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款
2019 08/10 17:25
84784971 
2019 08/10 17:52
对了 老师 还有上个月留底税额 怎么做分录
金子老师 
2019 08/10 18:12
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。
首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。
计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：
借：应交税费--应交增值税
贷：应交税费--未交增值税
到下个月做交税分录即可。
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