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老师，缴纳上年的工会经费，是按应付职工薪酬工资的贷方，还是实际发生额的借方～缴纳比例是工资总额多少
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1、工会经费的基数是企业实际发放的工资薪金总和，即借方数。
2、按工资薪金总额的2%
2019 08/12 08:38
84784999 
2019 08/12 08:41
我司工会经费平时按计提的方式，按工资的2%计提，即贷方余额，我现在缴纳直接是借应付职工薪酬-工会，贷银行存款可以吗？
张艳老师 
2019 08/12 08:42
您还要做一笔计提分录，不然借方的应付职工薪酬科目是冲平不了的。
84784999
2019 08/12 08:48
再计提一次啊？？那我今年的工会经费超了很多吧，平时我们就每月计提，发生时就直接走贷方下账
张艳老师
2019 08/12 08:49
您不做计提分录的话，这个直接缴纳的工会经费的科目是冲不平的。
84784999
2019 08/12 08:51
那我直接按昨年工资总额应交的计提一笔，回头收到60%的返款，又咋个做分录呢？
张艳老师
2019 08/12 08:53
借:银行存款等
贷:应付职工薪酬--工会经费
84784999
2019 08/12 10:58
那我应付职工薪酬工会的贷方太多了，用完了要超允许扣除的比例，用不完要红冲吗？
张艳老师
2019 08/12 11:00
收到退回的工会经费是不涉及扣除限额的，这个是企业工会组织自行使用的工会经费了。
84784999
2019 08/12 11:13
意思我们每年能使用的工会经费，除了当年工资总额的2%～（每月计提2%）～还有缴纳上年工会后的返款部分？？
那当年的工会费用，账目上反应的金额就多了缴纳那部分？这样没关系吗？
张艳老师
2019 08/12 16:02
您公司工会组织使用的只有返还的60%部分的工会经费，而您公司每月计提的工会经费是要上缴的（由税局代收）。
84784999
2019 08/12 17:14
这个关系理不清吖，那这么说，我计提的是要上交的，那缴纳的时候，直接借应付职工薪酬工会，贷银行了吗
张艳老师
2019 08/12 17:16
是的，上缴工会经费的分录是这样处理的。
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