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老师 你好！题目在图片3里面的！ 题目说了01-03年免企税，04-06年减半企税。 为什么03年要计算递延所得税资产？ 04年不是减半吗。为什么还是算的25%？ 05年好像又没有计算递延所得税？ 非常不明白。求老师指导。谢谢！
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这里是递延所得税
这里比较特殊的是3免3减半
所以确认递延所得税是如果是减半期间未来抵扣确认递延所得税是按12.5%税率确认
如果是之后的抵扣的，按25%确认递延所得税
2019 08/13 18:04
84784984 
2019 08/13 19:09
还是不明白
03年可抵扣暂时性差异 04年抵扣 应该是800×12.5% 呀！
84784984
2019 08/13 19:18
03年递延所得税资产400×12.5%+400×25%
第一个400和 第二个400 分别怎么得来的啊！
陈诗晗老师 
2019 08/13 19:56
你800，你后面不能3年抵扣的
你是3年减半期间抵扣400
后面正常期间抵扣400
84784984
2019 08/13 20:02
三年期间只能抵扣800的50%吗？
陈诗晗老师
2019 08/13 22:33
你最开始的800，400是在减半期间抵扣
400是在后面正常期间抵扣
84784984
2019 08/14 00:27
400 在减半期间扣，另外400在正常期间扣，明白意思了。
那比方说，能不能在03年的时候全部减半抵扣呢，或者300在减半期间扣，500在后面正常期间扣呢？
陈诗晗老师
2019 08/14 02:06
如果你后面这种情况
就是300×12.5%+500×25%
84784984
2019 08/14 09:23
谢谢老师。大概明白了
陈诗晗老师
2019 08/14 10:52
不客气，祝你学习愉快
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