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老师，您好，我们在今年2019年5月报2018年税务年报时候，发现2018年1-12月科余表上收入(5164851.58)与 2018年12月增值税主表本年累计收入(5172776.12) 差额7924.54元， 核查原因结果是，2018年5月会计把 8400元金额的发票记错帐了，发票金额是7924.54元，税额是475.46元，正确分录是，借:应收账款8400 贷:主营业务收入7624.54 应交税费-应交增值税_销项税额 475.46 但是会计在 2018年的凭证里把这笔分录记错为 借: 应收账款8400 贷:应交税费 _应交增值税_销项税额7924.54 :应交税费 _应交增值税_销项税额 475.46 今年2019年调账的话怎么调整为正确的分录，毕竟已经跨年了，谢谢！
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你好！借：应交税费 _应交增值税_销项税额 7924.54，贷：以前年度损益调整 7924.54 借：以前年度损益调整 7924.54*25%=1981.14 贷：应交税费-企业所得税 1981.14 借：以前年度损益调整 5943.4 贷：利润分配-未分配利润 5943.4
2019 08/15 12:14
84785020 
2019 08/15 12:35
3笔分录吗？
苳苳老师 
2019 08/15 13:47
是的，这样才能反应完整
84785020
2019 08/15 14:35
老师，我们税务年报时候还是亏损呢 那第二笔分录还用吗
苳苳老师
2019 08/15 14:39
如果是亏损就不用
84785020
2019 08/15 14:47
老师，做的这个分录对吗
苳苳老师
2019 08/15 14:50
你这样做也是可以的，
84785020
2019 08/15 14:50
正确的分录是怎样的
苳苳老师
2019 08/15 15:01
因为你把销项税额减少了，下次结转未交的时候就自动减少，如果单独冲销转出未交增值税，没那么直观。借：应交税费 _应交增值税_销项税额 7924.54 贷：以前年度损益调整 7924.54 借：以前年度损益调整7924.54贷：利润分配-未分配利润 7924.54
84785020
2019 08/15 18:13
好的，谢谢老师，祝您工作顺利
苳苳老师
2019 08/15 18:24
不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价
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