老师好，建筑工程异地经营，总包是一般纳税9%税专票，分包是小规模3%专票，现在总包开票1000万，分包300万，在项目所在地预缴2%时是不是按照差额1000万-300万=700万，700万/1.09*0.02这样预缴？_税务

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老师好，建筑工程异地经营，总包是一般纳税9%税专票，分包是小规模3%专票，现在总包开票1000万，分包300万，在项目所在地预缴2%时是不是按照差额1000万-300万=700万，700万/1.09*0.02这样预缴？

84784979| 提问时间：2019 08/16 09:49

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轶尘老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

是的总分包差额预缴税款并申报

2019 08/16 09:50

84784979

2019 08/16 09:53

那回到机构所在地剩余税费怎么计？是1000万/1.09*0.09-已预缴的吗？那这分包的3%还能做进项抵扣吗？

轶尘老师

2019 08/16 10:06

也是差额按照700/1.09*0.09 申报但是这样就不能抵扣进项了

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