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老师你好，这个研发费用话的税前75%加计扣除还是直接按税前的75%扣除啊？这个是利润10000减去1000*0.75还是减去1000*1.75啊？
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同学。费用化部分直接是按金额*75%加计扣除。
资本化部分是按金额*175%加计的金额来折旧摊销扣除。
2019 08/17 21:20
84784953 
2019 08/17 21:23
老师，你好，加计扣除的意思是指扣除金额*1.75吗？
陈诗晗老师 
2019 08/17 21:23
是的。同学。但是要区分资本化和费用化。
84784953
2019 08/17 21:30
老师，这个题目中让算应该所得税，我的理解是研发费用化1000直接税前扣除，在费用化部分加计75%税前扣除，再无形资产账面价值3800加计175%扣除，是利润10000-1000-750-6650=1600的应该所得税，这个理解对吗？
陈诗晗老师
2019 08/17 21:53
费用化部分是对的
无形资产是3800×175%的摊销额加计扣除
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