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问题已解决
① 甲化妆品生产企业2018年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（D） A.500×15%=75万元 B.500×15%-100×15%×60%=66万元 C.500×15%-100×15%=60万元 D.500×15%-100×15%×40%=69万元 老师 消费税分开会计分录在哪一步做？
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正常答案 是D
你说的消费税分录是什么意思
2019 08/20 18:53
84785010 
2019 08/20 18:56
我也不知道，学员提问的，应该是这题的问分录怎么做吧？
陈诗晗老师 
2019 08/20 19:01
就是你之前交纳的消费税是在借方
然后实际抵扣时贷方抵扣就可以啦
84785010
2019 08/20 19:25
购入生产和销售计提环节都不用做这步分开消费税的分录，在最后交税钱做一个分录然后直接交税？
陈诗晗老师
2019 08/20 19:26
购入时的处理是对的，直接是借应交税费了。
然后现在你销售的时候计提 是
借 税金 及附加
贷：应交消费税
之前借方和现在贷方就抵消了
84785010
2019 08/20 19:32
销售时候做两个消费税，一个40的一个500的？（老师别崩溃，我们学员问题贼多）
陈诗晗老师
2019 08/20 20:01
你购进的时候比如交了50的消费税，你出售的时候要交100的消费税
你购时时的分录是
借：Xx
应交消费 50
贷：Xxx
然后销售时
借：税金 及附加 100
贷：应交消费 100
那么你应交消费税余额是不是只有50了，只交50就行了
84785010
2019 08/20 20:06
老师我明白你的意思了。。。但是上面的是什么时候分开的呢？购入时候是整体购入的，生产的时候只生产了40%啊。46分的分录是啥时候做的？
陈诗晗老师
2019 08/20 20:13
领用40%销售的时候，你不需要单独做分录体现。
只需要在交纳的时候按40%抵扣申报交纳就是了
84785010
2019 08/21 09:55
老师，现在还有消费税吗？题要是改一下 变成增值税 算法一样不？
陈诗晗老师
2019 08/21 10:02
有消费税的。
增值税并不影响，增值税直接是按销售处理。
购进作进项处理。不影响
84785010
2019 08/21 10:08
我说错了 是代替成营业税 算法一样吗？
陈诗晗老师
2019 08/21 10:08
没有营业税了，现在。
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