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以前年度以认证抵扣并做成本的发票被查到虚开专用发票，要做发票成本，进项转出，凭证怎么做？
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一、 借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
三、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
四、交税
借：应交税费——未交增值税
借：以前年度损益调整 就是补交的税务罚款及滞纳金
贷：银行存款（或库存现金）
五、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2019 08/21 09:13
84785023 
2019 08/21 11:08
老师，那这个成本转出要怎么转
江老师 
2019 08/21 11:14
进项税额转出就是你们需要补交的增值税
成本转出，就是不能在企业所得税税前列支成本
84785023
2019 08/21 11:25
那这个成本凭证要不要调整，还是说只要调整下企业所得税的就可以
江老师
2019 08/21 11:28
这个在税务稽查时直接补交企业所得税，成本就不用调整了。
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