免费问答

（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76