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问题已解决
两个问题第一个问题那个2000万元的债券到2100万元，的公允价值不计算递延负债，是因为它是摊余成本计量的金融资产吗？第二问题，2016年选择递延所得税税率，我听课老师解释是当期选择计算应纳税所得额用当期税率，递延所得税用未来期间转回的税率，那比如16年初可抵扣的1200，17年转回200，剩余余额18年转回，那计算 16年递延所得税是不是应该这样计算，用200是不是应该用15%，剩余用用25%。
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您好！您的理解是对的，采用摊余成本计量的金融资产账面价值与计税基础是一致的，后面的理解也是对的
2019 08/22 10:33
84785025 
2019 08/22 10:49
可是答案都是用的15%。税率。16年。我觉得我的理解不对
84785025
2019 08/22 10:49
老师你确定吗？
84785025
2019 08/22 10:51
17年又用25%。我理解不了
84785025
2019 08/22 10:51
请老师再详细解释下
学堂答疑王老师 
2019 08/22 11:06
您好！请问这187.5万是在哪一年转回的
84785025
2019 08/22 12:44
不是说17转回可抵扣暂时性差异200，那187.5递延所得税资产应该17年转回部分，18年转回部分
84785025
2019 08/22 13:07
？
学堂答疑王老师
2019 08/22 14:36
您好！只能这样理解，本题不同于三免三减半，三免三减半是事先知道哪三年税率是减半的，所以对在税率减半的三年内转回的暂时性差异在确认递延所得税时用减半的税率，其他时间转回的暂时性差异用的是正常的税率，而本题在2016年年末，该公司事先并不知道2017年以后的税率会调回25%，因此在2016年年末确认递延所得税资产只能按已知的税率15%来确认！等2017年年末再按情况对年初的递延所得税资产按新的税率进行调整。
84785025
2019 08/22 18:03
可是答案17年用的25%的税率，题目说17年及以前都是我用15%税率 为什么呢？
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