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老师 请问第一年 暂时性差异的递延所得税为什么是200*12.5和200*25%
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首先这里计税和账面的差异，第一年是４００
那么这４００是在后面的减半期间会抵扣２００，正常的计税期间也就是最后 一年抵扣２００
所以第一年递延所得税是２００＊０．２５＋２００＊０．１２５
2019 08/22 16:06
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老师，如果是会计上是1000税法上是800资产哈 所得税税率是25%
应纳税暂时性差异，递延所得税负债
我想问问的是，递延所得税负债是200还是递延所得税负债是200乘以25%？ 越到好考试了，学懵了
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不明白这个计算递延所得税税率为什么有25%和12.5%的，怎么分12.5的是多少，25的是多少？
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老师您好，我不明白第三问，为什么要用200*12.5%+200*25%，怎么分的
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最后一题的最后两问的答案看不懂呢
比如：
正确答案：2x20 年年末固定资产账面价值为 600 万元，计税基础为1 200 万元，可抵扣暂时性差异余额为 600 万元(1200-600)，应确认递延所得税资产余额=200x12.5%+400x25%=125(万元);
我认这的答案是：应确认递延所得税资产余额=600x12.5%=75(万元)（减半征收嘛）。
又如：第（4）问答案中的“转回固定资产的可抵扣暂时性差异 400”数据又从哪里来的呢？
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不懂怎么还用25%和12.5%，18年开始所得税不就是12.5%，递延不就是用未来税率，为什么还用25%。
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