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你还，一般不计入福利费，直接计入管理费用，可以税前扣除。首先是计提工资的会计分录，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额 其次缴纳社保，公司帮员工代垫社会保险的会计分录： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险(企业缴纳) 销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金(企业缴纳) 其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份) 其他应收款---公积金(个人缴纳部份) 应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款 最后是发放工资，就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录： 借：应付职工薪酬/工资总额 贷：其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份) 其他应收款---公积金(个人缴纳部份) 应交税费---应交个人所得税 银行存款 计提工资时，个税和个人社保都计入什么科目? 工资相关完整的做法如下： 先计提工资 工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提，计入相关费用 借：管理费用等——工资(按发工资员工性质计入管理费用，销售费用，生成成本等相关科目) 贷：应付职工薪酬——工资 然后发工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款等(实际发的工资) 其他应付款——社保(扣除个人缴纳部分的社保和公积金) 应交税费——个人所得税(扣除个税部分) 然后还有计提单位缴纳的社保及公积金 借：管理费用——社保(社保和公积金) 贷：应付职工薪酬——社保(含公积金) 然后缴纳社保和公积金的时候 借：应付职工薪酬——社保 其他应付款——社保 贷：银行存款等