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问题已解决
看下材料二，这个诉讼赔偿，后期多付了60万，但是在汇缴清算之前，所以我觉得应该是借，应交税费—应交所得税15，贷以前年度损益调整15但是答案是借递延所得税资产15贷以前年度损益调整15
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同学
后期调整的递延所得税通过所得税费用调整，不去改变应交所得税，
2019 08/24 11:38
84785005 
2019 08/24 11:39
还是没理解
84785005
2019 08/24 11:40
教材说是汇缴清算之前调整应交所得税，汇缴清算后调整递延所得税资产
84785005
2019 08/24 11:47
？
陈诗晗老师 
2019 08/24 12:28
就是说如果你应交税费还没有确认，那么你这里的递延所得税影响了当期缴纳的应交税费，所以调整应交税费。
如果说汇算后发生的差异，你不可能去调整应交税费，所以直接是调整所得税费用，
也就是税已经缴纳了，这个不更改，只调整所得税费用
84785005
2019 08/24 12:35
意思就是比如说销售商品退回就是异常调整应交所得税，这个是正常诉讼流程，所以因为之前确认的是递延所得税资产，所以现在也该确认递延所得税资产，
陈诗晗老师
2019 08/24 14:01
是的，之前确认的什么，现在就相反分录调整
84785005
2019 08/24 14:02
为什么反方向调整，这个是新增的60万，这个解释我还是觉得很勉强
陈诗晗老师
2019 08/24 14:14
这个是预计负债
你之前不能税前扣除，你确认了递延所得税
然后后面可以扣除你这个递延所得税是不是不存在了
所以需要相反分录调整
84785005
2019 08/24 14:15
亲答案不是这样的，之前确认的的还在不用抵消，新增的再确认，
84785005
2019 08/24 14:18
算了，不问了，就那样吧
84785005
2019 08/24 14:18
越问越乱
84785005
2019 08/24 14:19
估计你都没搞清题目要求
84785005
2019 08/24 14:20
这个题估计要么就是新增这部分继续确认递延所得税资产，要么就是之前确认的递延所得税资产转出，然后按照新赔偿冲减应交所得税，
陈诗晗老师
2019 08/24 14:28
19年计提的预计负债不可以抵扣
然后你20年增加了一部分，但20年时就是确认的营业外支出了
不是预计负债了
这里总的你之前确认200的营业外支出，60是新增的
你之前预计负债确认了200，之前确认了递延所得税资产
现在实际负债了，不存在预计负债，之前确认的递延所得税抵消
84785005
2019 08/24 14:35
你这有问题，按照这样说，那么之前确认的递延所得税专销，那你又说后面新增的有缺人递延所得税资产，不是有问题吗，
84785005
2019 08/24 14:39
我觉得这道题的答案有问题，正确答案是，把之前的递延所得税资产转销，然后按照新的赔偿金额，260确认冲减应交所得税税，借以前年度损益调整，50贷递延所得税资产50
新增赔偿部分，借应交税费_应交所得税65贷以前年度损益调整65
陈诗晗老师
2019 08/24 17:14
没有问题，没有说新增加递延所得税
只是新增加了赔偿
是确定了赔偿金额，比之前赔偿增加了
陈诗晗老师
2019 08/24 17:14
你答案是分录是怎样的
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