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不懂分录怎么写？这50美金没有原始凭证 怎么入账

学员你好， 这是常见情况，因为扣款是国外中间行而不是国内银行，所以扣款后拿不到票据是很正常的，不过有时候收汇水单上会体现国外中间行手续费字样。账务上直接做财务费用-手续费，没有票据也是可以的，这类费用税务局是承认的，可以税前列支。

这个分录应该怎么写？把汇率损益也写在里面吗？

学员你好， 汇兑损益等差额计入财务费用—汇兑损益。 借，银行存款 450*收款日汇率 借，财务费用——手续费 50* 收款日汇率 借，财务费用—汇兑损益 差额 贷，应收帐款-美金 500*确认收入日汇率

谢谢

结转的时候应该怎么结转 借 应收账款500 贷 主营业收入500这个还是要记实际收到的金额450 这个分录怎么写

学员你好， 这个不用动了， 等于是你把50美金的手续费计入到财务费用了。

主营业务收入是500对吗

不动又跟开票不一致了

学员你好， 你先弄明白，这部分手续费是由谁承担， 如果是你公司承担，也就是销售方承担，那你确认收入就是500美金，借，应收500，贷主营业务收入500。 实际收款450，财务费用50，贷应收500。 你开500的发票，没问题。 如果是买方承担，那这个手续费你就不能计入财务费用了， 等于是你少收了50美金，借，银行存款450，贷，应收450。对方还欠你们50，所以你的应收帐款差额体现在借方50。

这部分费用是我们承担 关键现在开普票只开了450 怎么处理比较合适？

还有这个汇率都按照日汇率来吗？ 不是按照每月初第一天的汇率吗？

明明收到了450为什么主营业收入是500呢？这个不太明白

对方还欠你们50，所以你的应收帐款差额体现在借方50。那应收帐款为什么不写500写450呢

学员你好， 一般来说是按照发生的即期汇率来处理的，也有企业是发生的时候，都按照每月第一个工作日的汇率作为即期汇率，月末再按照期末汇率调整汇兑损益。 你们公司依你所说，应该是第二种情况。

应收500，实际收450，所以50的差额你计入到财务费用了，对利润的影响是450（500收入，50费用）。 你卖给对方是500美金，对方也汇款了500美金，但是因为汇款的银行吃了你50美金作为手续费，你就把这部分作为你的损失，确认收入还是按照500美金来确认的。

第二种?我都不知道按哪种来处理?代账弄的 一，按照时间实际银行收汇450入账的 和报关单少了 50美金 二，我这种情况5号收汇6号结汇应该按照当日汇率 计算吗？那不就没有损益了

如果你说，这50美金是对方承担的，你和对方合同就是450美金，因为对方知道汇款450，到你手上不到450，所以他汇款了500，考虑到了50的手续费，最终到你手中是450，和合同一致，这时候才是冲减收入，最终收入为450。

50是由我方承担，500是合同价格包含50费用 可是开普票开的到手金额450

那这样开的普票就不对了 吗？

学员你好， 确实是不对的，你这是以差额确认收入了，不符合企业会计准则中确认收入的条件，你应该把50确认为费用，500确认为收入，发票和合同，和资金才一致。

是啊 这个是改发票金额还是改报关单呢

改这个比较麻烦?这么改比较方便

学员你好， 你记得，合同是多少，确认多少收入（含税或者不含税），如果工程中因为一些情况影响了收款，你就判断是不是由你承担的，由你承担的你就计入费用（认栽），不是你承担的，你就挂其他往来（不是你的费用，只是你先垫付了，还要向第三方要回来的），把握住发票，合同，资金，收付款方一致。

不含税合同500 确认收入500 以实际收入普票开450那不就和收入不一致

学员你好， 是的，这样就不一致了。 学员理解其中的差别了吗。 谢谢学员的打赏。