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请问销售自行开发的软件，取得销售额400万元，其中80万元尚未开具发票，计算增值税销项税额怎么做？
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软件销售适用税率17%,2018年5月1日以后降为16%,2019年4月1日之后的税率除为13%，软件开发企业税负超过3%的,即征即退。小规模纳税人适用征收率3%。
2019 08/25 09:35
84784970 
2019 08/25 09:36
先不考虑即征即退，我想问计算增值税销项税额的时候计税基础是多少？400还是400-80
江老师 
2019 08/25 09:38
这个按320万元作为含税销售额处理。
84784970
2019 08/25 09:40
可是答案是按照400万元
江老师
2019 08/25 09:42
如果是按理论上讲，是需要确认400万元的收入。就是不管是否开票，达到收入确认条件，就是南要确认收入了
实际工作中，可能企业会按开票做收入，没有开票的暂时不做收入
84784970
2019 08/25 09:44
那这是一道**，我在考试中应该怎么做才能得分
江老师
2019 08/25 09:44
考试时，这个按400万元确认收入处理。
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