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老师好，请问超市预付卡，送礼用做的是业务招待费，年底汇算清缴时，这部分要全部调增？还是只打六折？
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你好 这个要看你们实际发生的金额 要看实际发生额的60%与当年营业收入的千分之五来比较 两者取小来扣除。超过调增处理
2019 08/26 13:34
84785041 
2019 08/26 13:48
假如实际发生额不超过千分之五，举个例子，当年销售收入9000万，当年业务招待费4万，其中预付卡1万，请问汇算清缴时，1.6万要调增缴税？还是说扣除预付卡1万，3万的40%➕ 1万调增缴税？
meizi老师 
2019 08/26 13:49
看你4万*60%和9000*千分之五 算来 那个更小 然后用4万-最小值=需要调整的金额
84785041
2019 08/26 15:19
9000的千分之五是4.5万嘛，肯定是4万小
84785041
2019 08/26 15:21
就是调增1.6万
84785041
2019 08/26 15:21
这个不用管是否预付卡对吗
meizi老师
2019 08/26 15:22
你好 你自己计算下金额 你看算下来是多少 比较金额 9000*千分之五 是45 万不是4.5 而4万*60%=2.4万 所以 可以税前扣除是2.4万 需要调整1.6万
84785041
2019 08/26 16:02
不好意思，我算成4.5万了，不过没关系不影响，因为我们只发生了4万，所以关系不大。调增1.6万，就是说和预付卡没有关系，不需要另外计算对吗
meizi老师
2019 08/26 16:08
你好 是的 按你总的明细招待费来计算金额
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