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老师 请教个问题 我们的销售是分期收款的，分30%，60%，10%。我们是客户付款后就开发票。客户先付30%的预付款，我们开始做，差不多80天后做完，发货给客户，客户验收后付60的款，我们开60%的发票。一年后，付10%的尾款，开10%的发票 怎么做
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收到预付款时：借银行存款，贷预收账款（上市公司是合同负债）应交税费-销项
客户验收后：借银行存款，预收账款，应收账款（尾款），贷营业收入，应交税费-销项
收到尾款：借银行存款，贷应收账款
2019 08/27 13:17
84784952 
2019 08/27 13:25
这样就是发货后确认收入成本，就会出现一个问题：纳税报表的收入，与帐上的收入不匹配
84784952
2019 08/27 13:27
可以一开始就确认收入成本吗？
风老师 
2019 08/27 13:28
是的，会计收入确认是按控制权转移为确认时点，跟税法的发票开具日不同
84784952
2019 08/27 13:37
老师 那两者的差额，是不是要做个excel表格备案
风老师
2019 08/27 13:43
是的，也可以在做收入的时候销项不要计入应交税费-应交增值税-销项税额，而是计入应交税费-待转销项税，然后开票时，从待转销项税转入销项税额，这样销项税额的数字跟纳税申报表也能对上，待转销项税的余额就是确认了收入但没开票的部分
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