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你好，你可以看下下面的例题，供其参考。 某企业2005年购入1台生产设备，原始价值为100万元，已提折旧80万元（不考虑其他因素）。2009年5月20日，该企业将设备对外销售，取得收入5万元。 　　会计处理： 　　1.固定资产转入清理 　　借：固定资产清理 20万元 　　 累计折旧 80万元 　　 贷：固定资产 100万元 　　2.收到处置收入 　　借：银行存款 50000元 　　 贷：固定资产清理 50000元 　　3.发生的税费应缴纳的增值税额为50000÷1.03×2%＝970.87（元） 　　借：固定资产清理 970.87元 　　 贷：应交税费——未交增值税 970.87元 　　4.结转固定资产净损益 　　借：营业外支出 150961.54元 　　 贷：固定资产清理 150970.87元 　　税务处理： 　　1.开具增值税普通发票上记载的货物金额为48543.69元，适用税率为3%，应纳税额为1456.31元。 　　2.填写增值税纳税申报表时，应作如下处理： 　　（1）将处置收入不含税金额填入第5栏，即“（二）按简易征收办法征税货物销售额”为48543.69元； 　　（2）将发票上注明的增值税金额填入第21栏，即“简易征收办法计算的应纳税额”为1456.31元； 　　（3）将减征金额填入第23栏，即“应纳税额减征额”为970.87元。