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问题已解决
某税务师事务所审核某啤酒厂时的情况如下：2016年4月收取包装物押金351元，2016年6月收取包装物押金585元，2017年4月销售啤酒不含税售价为300000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入其他应付款科目，以前收取的押金均未退还，则2017年4月的销项税额是（）元。谢谢老师
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你好！2017年4月的销项税额=（300000+351/1.17）×17％＝51051（元）
2019 08/29 15:27
84784983 
2019 08/29 17:25
老师，包装物押金为什么只算351
苳苳老师 
2019 08/29 17:35
增值税规定：
（1）包装物押金单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额计征增值税。但对因逾期未收收回包装物不再退还的押金，应按所装货物（啤酒）的适用税率计算增值税销项税额。
84784983
2019 08/30 08:50
老师，题目说，以前的押金均为退还，不应该都算上嘛
苳苳老师
2019 08/30 09:46
你看题目说的是均未退回
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