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老师，合理的工资可以扣除，那就是会计的账面100〉税法的100-100，为什么是账面＝计税基础呢？
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账面不是等于计税基础，就是是发生额是120，如果是申报个税的工资只有100，这个在税前列支的工资就是100了。就是账面可以在税前列支的金额就是等于计税基础100元
2019 08/29 20:34
84785035 
2019 08/29 20:36
老师也不是很明白
江老师 
2019 08/29 20:38
企业发生的合理的工资支出，就是发生额是120，如果是申报个税的是130元（因为虚列的工资申报），也是只认你们据实列支的120；如果是申报个税是100（因为少报工资的费用），这个是只认100的工资费用。
84785035
2019 08/29 20:40
学到这张 理解的是 负债的计税基础是 账面价值减去未来可抵扣金额 按这个公式来套 就理解不了
江老师
2019 08/29 20:42
是这样，这个是永久性的差异，不能在税前扣除。就是税法与会计法的永久性差异。
84785035
2019 08/29 20:43
那怎样理解账面价值等于计税基础呢？
江老师
2019 08/29 20:44
这个很好理解，如折旧，就是按直线法（平均年限法计提折旧），这个折旧金额与计税基础是一样的，不调增也不调减。
会计法与税法一致，不产生差异
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