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老师，如果企业折旧年限是5年，资产账面价值是100万，那么每年折旧就是20万，税法上说这个资产最低折旧年限是2年，这个时候是确认递延所得税负债吗？还是计税基础按照会计的来？
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比如第一年年末，就会形成应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债，自第三年末就会发生递延所得税负债的转回。
计税基础都是按照税法规定来的。
2019 09/03 10:31
84785025 
2019 09/03 10:39
可是老师，税法不会吃亏的，第一年这样计算的话，会计利润就会大于税法利润，会计利润扣20万折旧，计税基础利润就会扣50万折旧，这样也不需要调整，只需要确认第一年应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，在第三年转回来，多交税是吗？
张艳老师 
2019 09/03 10:41
注意一点，缴纳企业所得税，是要按企业所得税税法的规定缴纳的，会涉及以会计利润总额进行纳税调整的情况。
这个递延所得税的影响，是会计上的处理。
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