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老师，应付职工薪酬为100万，允许当年税前扣除为90万，超过金额未来不允许税前扣除，为什么负债账面价值是100万，负债的计税基础也是100万，90万不扣吗？老师，为什么在扣除10万？
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学习递延所得税，要站对时间，递延所得税是站在现在看“未来”，应付职工薪酬是负债类科目，未来期间是不允许扣除的，所以计税基础=账面价值-0，所以账面价值=计税基础，多出来的10就形成了永久性差异。
2019 09/05 09:01
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