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小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？
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你好，小企业会计准则下汇算清缴补交企业所得税这样做分录
借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2019 09/06 18:23
84784984 
2019 09/06 18:32
这样做的话 资产负债表和利润表的勾稽关系为什么不平呢？就差这个调增的数字
邹老师 
2019 09/06 18:52
你好，资产负债表符合这个勾稽关系就可以的
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
因为直接通过利润分配——未分配利润科目核算，没有通过利润表科目核算，所以在计算资产负债表与利润表勾稽关系的时候，需要考虑这个分录对报表勾稽关系的影响
84784984
2019 09/06 19:13
好的 谢谢老师
邹老师
2019 09/06 19:15
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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