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问题已解决
那位老师能详细 帮忙解释一下，第五小题的计算过程，
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应交所得税=（利润总额4500-折旧暂时性差异800-投资性房地产公允价值200-投资性房地产可抵扣折旧16-国债利息收入25+捐赠超出规定部分60）*25%=879.75
所得税费用=当期所得税879.75+折旧暂时性差异800*25%+递延所得税负债期末余额279-递延所得税负债期初余额（投资性房地产期初公允价值1300-投资性房地产期初税务净值400）*25%=1133.75
递延所得税负债余额=（投资性房地产期末公允价值1500-投资性房地产期初税务净值400+投资性房地产可抵扣折旧16）*25%=279
2019 09/07 13:08
84785029 
2019 09/07 15:22
风老师还有几个小问题问你一下，谢谢你的耐心解答，麻烦你帮我看一下，一下几个小问题:问题1，这个16的折旧是400除以50乘以2算的两年的折旧16是吧（这个折旧现在税法允许抵扣，以后卖时要交税是吧，所以形成递延所得税负债是吧）老师问题1这样理解对吗？问题2:不明白所得税费用为什么要加上800乘以25%.这个不是形成的递延资产吗，递延资产不是应该相减吗，这里为什么加？问题3，能帮我在详细解释一下现在发你的图片上的会计分录吗
风老师 
2019 09/07 16:02
1、折旧是视同固定资产没有转入投资性房地产，仍延续原折旧政策，每年计提800/50=16，括号里的理解是对的
2、800*25%是递延所得税资产的转回，所以要加上，如果是计提才是减去
3、刚才没有发图片来呀
84785029
2019 09/07 16:12
老师这个800是因为07年负数差异额，转回了，即要去交这个税是吧，如果是06年是转回的400，这个400的15%去交税是吧
风老师
2019 09/07 19:17
1、对的，就是负数差已转回，所以要交税，冲回递延所得税资产
2、借：所得税费用 1133.75=当期所得税879.75+递延所得税254
其他综合收益 （1300-400）*25%=225（转入投资性房地产时的差异计入其他综合收益，相应的递延所得税也计入其他综合收益）
贷：递延所得税负债 279（投资性房地产公允价值产生）
应交税费 879.75
递延所得税资产 200（折旧差异产生）
84785029
2019 09/07 19:30
老师，有点不明白，你说那个递延所得税资产的200是折旧产生的差异，这个差异不是那个转回的800*25%冲减的这个200吗？这个整体分录是相当于一个所得税的结转分录吗？最后汇缴的时候，直接缴费，借:应交税费879.75贷:银行存款879.75
风老师
2019 09/07 21:03
递延所得税资产的200就数转回的800*25%，这个分录是计提所得税分录，交税的分录就是你写的
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