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请教，建筑公司，7月份购进材料，材料已领用，8月份付款才收到发票，怎么做账
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7月份做暂估入库分录
借：原材料 贷：应付账款--暂估应付款
8月份实际收到发票后，先将暂估分录红冲，然后再按发票金额重新编制一遍。
2019 09/09 11:12
84785025 
2019 09/09 11:25
7月份领用了材料怎么处理？
张艳老师 
2019 09/09 11:28
借：工程施工--合同成本--直接材料 贷：原材料
84785025
2019 09/09 11:36
8月份这个也要冲红吗？
张艳老师
2019 09/09 11:40
不需要的，等实际取得发票后，再红冲暂估分录。
84785025
2019 09/09 12:12
7月送货单含税金额11.3，税率13%，材料已全部领用，8月付货款取得发票，老师能用数据做一下两个月的分录包括领用的分录，谢谢
张艳老师
2019 09/09 12:31
借：原材料 10
贷：应付账款-暂估应付款 10
借：工程施工--合同成本--直接材料 10
贷：原材料 10
8月份付货款并取得发票
借：原材料 -10
贷：应付账款-暂估应付款 -10
借：原材料 10
应交税费--应交增值税（进项税额） 1.3
贷：银行存款 11.3
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