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小规模纳税人，开票时把3%的税率开成了5％，申报的时候是按3％申报的。这张发票不红冲就直接入账，入账时的收入是按5％录入吗？但是与申报的收入有差额怎么办？
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你好！其实最好的做法是把5%税率的发票红冲或者作废重新开具，这样账面与申报表也一致，
2019 09/09 19:53
84785007 
2019 09/09 20:54
现在不红冲了，就只一张发票开错，金额不大，就按照5%的入账了。现在怎么把分录做平？
苳苳老师 
2019 09/09 20:59
贷：主营业务收入 （差额）
贷：应交税费-应交增值税 （销项税额） （负数差额）
84785007
2019 09/09 21:27
增值税不变，就是收入怎么确认，为什么要差额入账呢？这样收入更对不上了？
苳苳老师
2019 09/09 21:31
你的意思是针对这笔收入你还没有入账么？然后现在想按照5%入账
84785007
2019 09/09 21:38
是的，如果按照5％，收入与发票可以对上，但是与申报表又不能对上
苳苳老师
2019 09/09 21:46
虽然你开的是5%的发票，但是你交税及申报的收入都是按照3%来的，
那就先就按照5%入账后在调整差额，要不然你的收入与申报表不一致
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）5%
调整差额
贷：主营业务收入 （差额）
贷：应交税费-应交增值税 （销项税额） （负数差额）
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