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你好，计提时：借：费用 贷：应付职工薪酬（公司） 发放时：借：应付职工薪酬 贷：应交税金——个税 其他应付款——社保（个人） 银行存款 支付时：借：应交税费——个税 其他应付款——社保（公司+个人） 贷：银行存款 对冲：借：应付职工薪酬——公司 其他应付款——个人 贷：其他应付款——公司+个人