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做账时，每个月结转成本，主要结转的什么成本呢？销售出去的货需要结转成本？还是购进的货需要结转成本？比如本月公司开出去10的销售A货物的发票，但是开进来11万的B货物的发票，需要怎么结转呢？可以写一下凭证吗老师
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你好！结转的是销售出去的货物成本，本月销售10万A货物，那么对应结转就是A货物的进货成本
借：主营业务成本 （金额=销售数量*进货单价）
贷：库存商品 （金额=销售数量*进货单价）
2019 09/12 16:33
84784971 
2019 09/12 16:38
购进的货物或者服务发票用结转吗
苳苳老师 
2019 09/12 16:40
货物如果还没销售出去 不结转，服务费如果发生就结转，没发生现在就不结转
84784971
2019 09/12 16:46
因为不知道货物的成本价，可以先预估成本吗
84784971
2019 09/12 16:46
对方还没给自己开票
苳苳老师
2019 09/12 16:46
是可以的，那么结转的成本也是暂估的，到时候发票回来了做调增
84784971
2019 09/12 16:50
怎么记调增的凭证呢
苳苳老师
2019 09/12 16:53
如果发票回来的成本价高于暂估
借：主营业务成本 （实际发票金额-暂估金额）
贷：应付账款
84784971
2019 09/12 16:59
发票回来时，这是收到发票时，新建的记账凭证？不是在原来的凭证上修改的是吗 ？如果低于暂估价呢
苳苳老师
2019 09/12 17:07
如果发票回来在当月可以直接修改不用做调账凭证，如果是跨月收回发票，就得做调账凭证，，如果低于暂估价，跟上面分录是相反的
84784971
2019 09/12 17:14
如果低于暂估价的话，做相反的分录怎么做呢？和当时暂估的那个分录金额一样吗？只是把借方的金额写到贷方？贷方的金额写到借方？还是说按收到的真实的这个发票金额写相反分录呢
苳苳老师
2019 09/12 17:17
借：主营业务成本 负数（暂估金额-实际发票金额）
贷：应付账款 负数（暂估金额-实际发票金额）
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