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老师，销售二手车增值税申报填写的对吗？征收率3%减征2%
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你好！售二手车增值税申按照征收率3%减征2%，减征额在附表4里面填写。在主表的23栏次显示
2019 09/16 10:46
84784997 
2019 09/16 10:46
账务如何处理
84784997
2019 09/16 10:46
之前购进时做销售费用
苳苳老师 
2019 09/16 10:48
没有进入固定资产么？
84784997
2019 09/16 10:48
是作为销售奖品车购进的
苳苳老师
2019 09/16 10:50
那你这车是过户到奖励人员没有，还是作为奖励销售人员日常办公用
84784997
2019 09/16 10:51
没有奖励出去，最后转让给个人了
苳苳老师
2019 09/16 10:56
哦，那就不应该计入销售费用，你的车是什么时候买的，还有就是如果你的车购进的时候如果抵扣了进项税额，就不能按照征收率3%减征2%
84784997
2019 09/16 10:56
车是2015年购买的
84784997
2019 09/16 10:57
那现在账务如何处理
苳苳老师
2019 09/16 11:05
借：银行存款
贷：资产处置收益
应交税费-应交增值税（销项税额）
84784997
2019 09/16 11:06
直接这样做分录吗？其他业务收入呢？
苳苳老师
2019 09/16 11:07
嗯，不属于其他业务收入，销售固定资产以前是计入营业外收支，现在计入资产处置收益
84784997
2019 09/16 11:08
好的，申报怎么填写？
苳苳老师
2019 09/16 11:16
如果你上面符合征收率3%减征2%，那么减征额在附表4里面填写。在主表的23栏次显示
84784997
2019 09/16 11:18
提示减税项目合计栏第4列应该等于主表第23栏
84784997
2019 09/16 11:18
哪里填错了
84784997
2019 09/16 11:19
附表4是哪个
84784997
2019 09/16 11:19
减免的1%以及附加税，是要计入营业外收入吗？
苳苳老师
2019 09/16 11:32
1%的减免额在做分录时就已经进入资产处置收益，不用在单独作分录
84784997
2019 09/16 11:33
您的意思是计算增值税额的直接计算2%
苳苳老师
2019 09/16 11:35
在给你圈出来的额地方填列，增加栏次，选择销售固定资产减免政策
84784997
2019 09/16 12:11
老师，本月没有其他收入，只有销售二手车19000元，增值税也要交吗？附加税和水利建设基金呢？
苳苳老师
2019 09/16 13:08
“您的意思是计算增值税额的直接计算2%”是的，你们是一般纳税人，要交增值税、城市维护建设税，如果月销售额不超过10万可以免征教育附加和水利建设基金
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