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开办期发生招待费可以按60%税前扣除 但是所得税汇算清缴的时候招待费还是根据收入来配比的 没办法填呀
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您好，“筹办期间”的业务招待费，直接可以根据60%税前扣除，不需要再跟收入的千分之五作比较的。
2019 09/16 10:49
84784965 
2019 09/16 10:51
申报表填哪呀 因为所得税汇算清缴表上没地方可以填
宸宸老师 
2019 09/16 10:52
您好，您是说跟这个收入比较填哪里吗
84784965
2019 09/16 10:54
比如说2018年发生筹建期招待费80万元 按税法48万可以睡前扣除 但是今年进行所得税汇算清缴的时候 招待填进去 因为没有收入 全额调增了呀
84784965
2019 09/16 10:55
所以说按60%扣除 不知道所得税汇算表上怎么体现
宸宸老师
2019 09/16 10:56
您好，应该是调增80*40%=32。您收入填0。
您填的表格方便截图我看下嘛
84784965
2019 09/16 11:01
84784965
2019 09/16 11:03
业务招待费372674.64元 纳税调整明细表全额调增了 因为我们还没有收入
宸宸老师
2019 09/16 12:13
您好
第15行“（三）业务招待费支出”：
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。
第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。
第3列“调增金额”填报第1-2列金额。
84784965
2019 09/16 14:24
好的
宸宸老师
2019 09/16 14:25
嗯嗯，好的，祝您工作顺利
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