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问题已解决
如果不考虑坏账准备，内部债权债务在合并报表中会不会产生应纳税差额或可抵扣差额呢？比如：2010年12月31日，母公司应收子公司应收账款余额500万元，子公司应付母公司应付账款余额500万元，没有计提坏账准备，所得税率25%。 在合并报表中，会做抵消分录： 借：应付账款 500 贷：应收账款 500 。 那么所得税会不会有影响呢？如果有影响，麻烦写一下分录。
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您好，不会有影响，因为如果没有坏账准备，也就会没有递延所得税，即没有损益影响，不会影响所得税。
希望能给你带来帮助，谢谢。
2019 09/18 17:22
84784986 
2019 09/18 17:56
老师，我还是不太明白。合并报表中认为应收和应付都是零，但税法认为应收为500，这两个应该是有差额的呀。怎么会没有差异呢？麻烦老师讲解一下。
冉老师 
2019 09/18 18:00
您好，所得税是按照法人角度，没有坏账前提下，如果站在母公司角度应收都是500；希望能帮助您，谢谢。
84784986
2019 09/18 19:43
合并报表不是应该站在整个集团角度吗？站在整个集团角度，应收应该是零呀。
冉老师
2019 09/18 20:04
您好，如果会计角度，站在合并层次，不存在债权债务关系，应收应付抵消，即使有坏账，相应的坏账也是冲抵的；若是站在向税局交税的角度，按照法人角度，申报税按照单体报表，不会是合并报表；
希望能给你带来帮助，非常感谢。
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