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问题已解决
老师，您好，我问一下，建安行业被**公司，在开出发票的时候怎么做会计分录，收到工程款有怎么做会计分录，
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开出发票确认工程结算，收到工程款冲你的应收账款。
** 你是按自有工程处理。
2019 09/18 21:34
84784966 
2019 09/18 22:10
我是被**单位做会计分录意思是
借：工程结算
贷:应收账款，不确定收入吗，应交增值税怎么处理，老师能写一下分录吗
陈诗晗老师 
2019 09/18 22:29
你是
借：应收账款
贷：工程结算
应交税费-增值税-销
84784966
2019 09/19 08:00
好的知道了
84784966
2019 09/19 08:01
我是被**公司的会计，刚开始不知道100万的工程，能要回来多少的成本，该怎么做会计分录呢
陈诗晗老师
2019 09/19 08:15
不知道回来多少成本？
什么意思？
你这个和你分录并没直接影响，收到票据时才计入工程成本
84784966
2019 09/19 08:22
哦哦，还有就是采购材料的时候，我们被**方公司直接打给材料厂家的钱，是借:应付账款
贷：银行存款，收到材料商的材料发票借:工程施工
应交税费应交增值税进项
贷:应付账款
这样对这没哈
84784966
2019 09/19 08:23
还有一种情况就是，包工头直接把钱打给材料商，但是材料商有把发票开给我们被**公司，这种怎么做会计分录
陈诗晗老师
2019 09/19 08:54
你的第一种是对的
第2种
借，工程施工～合同成本
应交税费
贷，应付账款
84784966
2019 09/19 08:55
那最终，应付账款的钱一直在账上挂这吗，这个钱直接是**公司打给材料商的
陈诗晗老师
2019 09/19 10:20
你支付给**人款项时，这部分就抵消处理。
也就是应付账款，你支付**人款时抵消
84784966
2019 09/19 10:29
我们收到材料商的发票是
借:工程施工
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款_材料商但是这个材料款A**公司已经支付了，我们给A**公司支付工程款的时候，直接是借:其他应付款 -A包工头，啊，怎么冲呢，
陈诗晗老师
2019 09/19 10:33
你支付给**人时
借，应付账款
贷，银行存款
84784966
2019 09/19 10:37
应付账款一个是材料商，一个是包工头
84784966
2019 09/19 10:40
还是有点懵哈收到材料的发票
借:工程施工
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款_材料商
我们给A**放打工程款的是，借：应付账款_A**放公司
贷：银行存款怎么冲，考试能不能讲清楚一点
陈诗晗老师
2019 09/19 10:45
你**，你只能是支付**人时冲你的应付账款
你没有其他可以平账的依据
考虑3方协议，或委托转款书来作为原始凭证入账处理
84784966
2019 09/19 13:00
好的，知道了，那我的成本怎么结转呢，会计分录怎么做
陈诗晗老师
2019 09/19 13:09
成本，从企业自己的工程一样完工进度确认哈
84784966
2019 09/19 13:12
建安行业一般的毛利率是多少，我这个是这今年才开始要的成本，这样下来岂不是上的企业所得税特别多
84784966
2019 09/19 13:15
借：主营业务成本
贷：工程施工
一般建安行业的毛利率是按收入的多少结转呢，老师能在把成本一块的分录仔细在讲一下吗
陈诗晗老师
2019 09/19 14:05
毛利率一般是20%左右
发生成本是
借，工程施工～合同成本
贷，应付账款等
完工进度确认收入成本
借，主营业务成本
工程施工～合同毛利
贷，主营业务收入
陈诗晗老师
2019 09/19 14:05
工程完工
借，工程结算
贷，工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利
84784966
2019 09/19 15:07
这个主营业务收入又是哪里来的，全程都没有这个科目哈
陈诗晗老师
2019 09/19 15:13
什么
这是根据你的完工进度计算出来的主营业务收入。
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