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请问无形资产资产的计税基础到底怎么算的？老师上课的时候不是说不用调整吗？
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您好。会计准则中规定有例外条款，即如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响。该种情况下，无形资产在初始确认时，对于会计与税收规定之间存在的暂时性差异不予确认，持续持有过程中，在初始未予确认时暂时性差异的所得税影响范围内的摊销额等的差异不予确认；该题目中无形资产2016年计税基础为800*1.5=1200；摊销后，在年底的计税基础为1200-1200/10=1080
2019 09/19 18:10
84784982 
2019 09/20 11:52
这一题又说不用确认差异，有什么区别？
周晓晓老师 
2019 09/20 11:54
您好，无形资产虽然有账面价值和计税基础的差异，但是并不需要确定递延所得税
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