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老师。请问。这道题合并报表中计提折旧。为什么要冲递延所得税负债呢
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您好，因为原本计税基础与账面价值之间暂时性差异产生递延所得税负债；后期会计上计提折旧大于税法上的折旧，从而拉小了之前计税基础与账面价值之间差异，因此说明之前确认的所得税负债多了，要对应冲回。
希望能给您提供帮助，祝您生活愉快。
2019 09/19 22:21
84784957 
2019 09/19 22:24
请问老师。这个计提折旧的分录在个别报表应该也会做吧。为什么合并报表再计提一遍呢
冉老师 
2019 09/19 22:41
您好，您可以看一下题目，此处调整分录是合并层析差额折旧，。
希望能给您带来帮助，祝您生活愉快。
84784957
2019 09/20 06:27
84784957
2019 09/20 06:27
还真不是差额
84784957
2019 09/20 06:28
冉老师
2019 09/20 07:31
您好，您把题目拍一下，我给您详细解答一下。非常感谢
84784957
2019 09/20 08:36
第一张照片就是题目
84784957
2019 09/20 08:36
冉老师
2019 09/20 08:39
您好，这个是问题，就是整个题目，拍一下，因为有些背景资料，非常感谢。
84784957
2019 09/20 08:48
冉老师
2019 09/20 09:02
您好，因为资料中背景资料是甲公司将办公楼出租给乙公司，甲公司个别报表上按照公允价值后续计量未计提折旧；乙公司是经营承租方个别报表上不用计提折旧；但是站在合并角度该固定资产仅仅是位置的转移，合并层次应该计提折旧，因此补提折旧对1500,。
希望能给您提供帮助，祝您生活愉快。
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