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问题已解决
老师，新接手一家公司，之前的会计做增值税这一块没有在月末把进项和销项余额转到未交增值税，她就做了进项和销项的分录，然后缴纳增值税的时候直接借方已交税金，现在期末余额是这样的，进项税额971542.83，销项税额1282937.8，已交税金316974.57，我改怎么调整才最好，8月份留抵了7135.66，麻烦解答仔细一点，谢谢
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您好，进项税，销项税和未交增值税，还有已交税金都是应交税费-应交增值税的三级科目，其实最简单的方法就是看二级科目应交税费-应交增值税的期末余额方向。借方表示留抵。
2019 09/20 09:29
84784948 
2019 09/20 09:31
怎么跟实际留抵的不一样呢？
董老师 
2019 09/20 09:31
如果您想换成您比较习惯的未交增值税科目核算的话您可以在9月初把进项税余额，销项税余额全部结转。
董老师
2019 09/20 09:33
如果跟实际留抵的不一样就是以前月份帐做错了，您在九月初按照税务系统的留抵金额余额进行调整，差额部分增加营业外支出或者营业外收入。然后写上情况说明，让财务负责人签字，您自己留底备查。
84784948
2019 09/20 09:37
科目余额表上留抵5579.6实际留抵7135.66
借：应交税费-应交增值税 1556.06
贷：营业外支出 ？？？
董老师
2019 09/20 09:40
借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入或者贷：管理费用。因为实际留抵的多，账上留抵的少，这部分钱可以作为营业外收入也可以冲抵以前的管理费。
84784948
2019 09/20 09:45
实际留抵的多就是进项多，付的钱多，账上留抵的少就是付的钱少，增加留抵不应该是计入营业外支出吗？我混乱了
董老师
2019 09/20 09:56
实际留抵的多，那么实际付的就多。账上的少了就证明你实际已经付了，但是你没有记录你已经付了。现在你把帐加回来，账上的借方增加了就增加了营业外收入。
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