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问题已解决
老师，，小规模纳税人开普票，前几个月都适用月开票未超10万免交增值税，这个月开票较多超过10万了，肯定要交增值税，会计分录如何做呢？
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你好，销售时
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--增值税
缴纳增值税时
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2019 09/20 10:52
84785038 
2019 09/20 11:00
老师，这个增值税不用计提吗？政策出现之前都是上月计提下月缴纳，但现在公司是上月免交，这月的话是不用计提直接缴纳就行吗？还有附加税怎么做分录呢？
彩丽老师 
2019 09/20 11:03
增值税是价外税，不存在计提的说法，按照我上面给的分录做，确认收入时价税分离就行
84785038
2019 09/20 11:04
好的，那附加税呢，缴纳增值税就要交附加税，附加税怎么做分录呢
彩丽老师
2019 09/20 11:05
一、 计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交各明细科目（如应交税费——应交城建税）
二、缴纳时
借：应交税费——应交各明细科目（如应交税费——应交城建税）
贷：银行存款
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