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老师，我想问下，公司收到社保局的生育津贴怎么做账，分录是什么
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你好，可以计入其他应付款，以后发放的时候冲掉
2019 09/20 11:00
84784966 
2019 09/20 11:01
直接相当于发给职工的吗？不用计入费用或者合并工资？
紫藤老师 
2019 09/20 11:01
一般会发给职工的
84784966
2019 09/20 11:01
这部分钱需要算入职工工资里不？我的意思是
紫藤老师
2019 09/20 11:02
这部分钱不需要算入职工工资里
84784966
2019 09/20 11:05
这种不一般是公司有部分，社保有部分吗
紫藤老师
2019 09/20 11:06
一般是公司交一部分的，社保给一部分
84784966
2019 09/20 11:09
公司那部分怎么做账，还有社保那部分，能否给个整体分录我看看，谢谢老师
紫藤老师
2019 09/20 11:11
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
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